Akauntan Madoff dan Debacle Kewangan

• Mungkin 1, 2024

Apabila skim Ponzi Bernard Madoff didedahkan dunia mempunyai soalan berkenaan dengan juruauditnya. Di manakah Juruaudit Madoff? tanya Minggu Kewangan.

Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa, SEC, mengaku juruaudit Madoff dengan penipuan.

Pengaduan SEC mendakwa bahawa Friehling membolehkan skim Ponzi Madoff dengan menyatakan secara palsu, dalam laporan audit tahunan, bahawa F & H telah mengaudit penyata kewangan BMIS menurut Piawaian Pengauditan Umum (GAAS), termasuk keperluan untuk mengekalkan kebebasan juruaudit dan melaksanakan prosedur audit berhubung penjagaan sekuriti .

F & H juga membuat representasi bahawa penyata kewangan BMIS dibentangkan dengan mematuhi Prinsip Perakaunan Umum yang Diterima (GAAP) dan bahawa Friehling menyemak kawalan dalaman di BMIS, termasuk kawalan ke atas penjagaan aset, dan tidak menemui kekurangan bahan. Mengikut aduan SEC, Friehling tahu bahawa BMIS kerap membahagikan laporan audit tahunan kepada pelanggan Madoff dan laporan tersebut difailkan dengan SEC dan pengawal selia lain.

Pengaduan SEC mendakwa bahawa semua kenyataan ini palsu kerana Friehling dan F & H tidak melakukan audit bermakna BMIS, dan tidak melakukan prosedur untuk mengesahkan bahawa sekuriti BMIS yang kononnya dipegang bagi pihak pelanggannya pun wujud.

Sebaliknya, SEC menuduh bahawa Friehling hanya berpura-pura melakukan prosedur audit minimum bagi akaun tertentu untuk membuatnya kelihatan seperti dia sedang menjalankan audit, dan kemudian gagal mendokumen penemuan dan kesimpulannya yang dikatakan seperti yang dikehendaki di bawah GAAS. Sekiranya dinyatakan dengan jelas, penyata kewangan, bersama dengan pendedahan berkaitan BMIS mengenai keperluan rizab, akan menunjukkan bahawa BMIS berhutang puluhan bilion dolar dalam liabiliti tambahan kepada pelanggannya dan oleh itu tidak solven.

Mengikut aduan SEC, Friehling juga tidak menjalankan prosedur audit berkaitan dengan kawalan dalaman BMIS, dan tidak mempunyai asas untuk mewakili BMIS yang tidak mempunyai kekurangan bahan. Takut bahawa kerjanya untuk BMIS akan tertakluk kepada kajian rakan sebaya, seperti yang diperlukan oleh akauntan yang menjalankan audit, Friehling berbohong kepada Institut Akauntan Awam Bertauliah Amerika selama bertahun-tahun dan menafikan bahawa dia menjalankan kerja audit.

SEC menegaskan bahawa Friehling dan F & H memperoleh keuntungan yang diperolehi melalui pampasan dari Madoff dan BMIS, dan juga dari menarik balik pulangan daripada akaun yang diadakan di BMIS dengan nama Friehling dan ahli keluarganya.
Aduan SEC secara khusus menegaskan bahawa Friehling dan F & H melanggar Seksyen 17 (a) Akta Sekuriti, melanggar dan menolong pelanggaran Seksyen 10 (b) Akta Bursa dan Kaedah 10b-5 di bawahnya, dan pelanggaran Seksyen 17 206 (1) dan 206 (2) Akta Penasihat, Seksyen 15 (c) Akta Bursa dan Kaedah 10b-3 di bawahnya, dan Seksyen 17 Akta Pertukaran dan Kaedah 17a-5 di bawahnya. Antara lain, aduan SEC mencari penalti kewangan dan perintah mahkamah yang mengharuskan kedua-dua Friehling dan F & H untuk mengecewakan keuntungan mereka.

Mengelakkan Ulasan Peer

Complain yang difailkan di Mahkamah Daerah Daerah Selatan New York, tidak ada akaun. 5 menyatakan: "Sebagai tambahan kepada tindakan yang dikatakan di atas, Friehling secara palsu diwakili kepada Institut Akauntan Awam Bertaraf Amerika (" AICPA ") bahawa dia tidak terlibat dalam kerja audit. Dengan berbuat demikian, Friehling mengelakkan keperluan kajian rakan seperjuangan AICPA yang berkaitan dengan juruaudit, yang mungkin telah mendedahkan bahawa pekerjaan auditnya yang disebut untuk BMIS adalah palsu dan mungkin telah mendedahkan BMIS untuk pengawasan yang lebih besar. Friehling juga meneruskan penipuan dengan memberi kuasa kepada BMIS untuk menghantar dokumen pengesahan akaun kepada pelanggannya secara palsu mengenal pasti F & H sebagai akauntan bebas BMIS, dan mewakili F & H yang menjalankan audit terhadap BMIS. Selain itu, Friehling beranggapan untuk melaksanakan prosedur yang dipersetujui mengenai akaun pelanggan BMIS tertentu yang telah meminta beliau berbuat demikian. Sebenarnya, Friehling tidak menyenaraikan akaun-akaun ini kepada prosedur sedemikian, tetapi dia mewakili pelanggan dan juruaudit mereka bahawa dia telah melakukan prosedur dan tidak menemui masalah. Kesemua tindakan ini direka bentuk untuk, dan tidak, melindungi BMIS dan Madoff daripada sebarang pengawasan sebenar oleh pengawal selia, pelanggan "dan juruaudit yang berkelayakan."

Prinsip Kelakuan Profesional

Prinsip Tingkah Laku Profesional, Artikel I, Tanggungjawab menyatakan: "Sebagai akuntan publik profesional yang disahkan melakukan peran penting dalam masyarakat. Selaras dengan peranan itu, ahli Institut Akauntan Awam Bertauliah Amerika mempunyai tanggungjawab kepada semua yang menggunakan perkhidmatan profesional mereka. Ahli-ahli juga mempunyai tanggungjawab yang berterusan untuk bekerjasama antara satu sama lain untuk memperbaiki seni perakaunan, mengekalkan keyakinan orang ramai, dan melaksanakan tanggungjawab khusus profesi untuk urus tadbir.Upaya kolektif semua ahli diperlukan untuk mempertahankan dan meningkatkan tradisi profesi. "
Sekiranya firma ini mengikuti prosedur yang ditetapkan, lebih cenderung daripada tidak, masalah kewangan ini telah dicegah. Sekarang banyak akauntan forensik akan mengumpulkan maklumat dan menyediakan jadual yang akan membantu seorang hakim mencapai keputusan yang adil dalam kes ini.
Komitmen kami adalah menjaga tanggungjawab kami dalam menjalankan penglibatan profesional. Kita mesti menjalankan pertimbangan profesional dan moral sensitif dalam semua aktiviti kita.