Stigma akauntan yang diusir

• Mungkin 17, 2024

Stigma adalah suatu tanda kehinaan atau yang jahat; noda atau celaan, seperti pada reputasi seseorang.

Baru-baru ini, Suruhanjaya Sekuriti dan Pertukaran (SEC) menyalahkan juruaudit peniaga broker Bernard Madoff dengan melakukan penipuan sekuriti dengan palsu mewakili bahawa mereka telah menjalankan audit yang sah, padahal sebenarnya mereka tidak.

SEC menyatakan bahawa Friehling membolehkan skim Ponzi Madoff dengan menyatakan secara palsu, dalam laporan audit tahunan, bahawa F & H telah mengaudit penyata kewangan BMIS menurut Piawaian Pengauditan Umum (GAAS), termasuk keperluan untuk mengekalkan kebebasan juruaudit dan melaksanakan prosedur audit berhubung dengan jagaan sekuriti.

F & H juga membuat representasi bahawa penyata kewangan BMIS dibentangkan dengan mematuhi Prinsip Perakaunan Umum yang Diterima (GAAP) dan bahawa Friehling mengkaji semula kawalan dalaman di BMIS, termasuk kawalan ke atas penjagaan aset, dan mendapati tiada kekurangan bahan, menurut maklumat SEC. Ia menyatakan bahawa Friehling tahu bahawa BMIS kerap membahagikan laporan audit tahunan kepada pelanggan Madoff dan laporan tersebut difailkan dengan SEC dan pengawal selia lain.

Dihantar atau Digantung

Institut Akauntan Awam Bertauliah Amerika (AICPA) dengan jelas mentakrifkan skop dan akibat bagi anggota yang diusir atau digantung seperti David G. Friehling dan firmanya, Friehling & Horowitz, CPA, P.C. (F & H). Inilah yang dinyatakan oleh IACPA dalam definisi Sanksi Sanksi / Disposisi:

AICPA mengusir ahli atau menggantung ahli untuk tempoh sehingga dua tahun. Semasa tempoh penggantungan, seseorang ahli tidak boleh mengenal dirinya sebagai anggota AICPA pada mana-mana kepala surat atau bahan bertulis lain, dan tidak boleh mengundi, atau memegang jawatan jawatankuasa atau pejabat di AICPA. Di samping itu, jawatankuasa etika atau panel Dewan Percubaan boleh mengarahkan ahli untuk menyelesaikan kursus pendidikan profesional yang berterusan (CPE) yang ditetapkan atau mengambil tindakan lain (contohnya, mengemukakan laporan dan / atau kertas kerja seterusnya untuk pemantauan berterusan) semasa tempoh penggantungan.

Di bawah undang-undang AICPA, AICPA boleh mengusir atau menangguhkan ahli tanpa perbicaraan kerana yang berikut: sijil ahli sebagai CPA atau lesen untuk mengamalkan digantung atau dibatalkan atau ahli disabitkan dengan:

(i) jenayah yang boleh dihukum penjara selama lebih daripada satu tahun,
(ii) kegagalan untuk memfailkan apa-apa penyata cukai pendapatan yang mana mereka dikehendaki oleh undang-undang untuk memfailkan,
(iii) pemfailan cukai pendapatan palsu atau penipuan, atau
(iv) yang sengaja membantu dalam penyediaan dan pembentangan penyata cukai pendapatan palsu dan penipuan pelanggan.

Selain itu, undang-undang ini menyediakan untuk pengusiran atau penggantungan (atau peringatan) ahli tanpa pendengaran apabila tindakan tatatertib diambil terhadap anggota itu oleh suatu kerajaan atau organisasi lain yang diluluskan

Penerbitan pengusiran dan penggantungan adalah wajib.

Admonishment

Lembaga Percubaan Bersama AICPA secara terbuka mengingatkan seseorang ahli yang telah melanggar Kod Etika Profesional tetapi graviti pelanggaran itu tidak menjamin penggantungan dari keanggotaan.

Penerbitan aduan adalah wajib.

Tindakan Pembetulan Diperlukan

Jawatankuasa etika mengeluarkan surat tindakan pembetulan yang dikehendaki yang mengarahkan ahli untuk melengkapkan satu atau lebih daripada yang berikut: sehingga 80 jam (atau lebih) kursus CPE yang dinyatakan, menyerahkan laporan dan kertas kerja berikutnya untuk semakan, dan / atau tunduk kepada kajian pra-penerbitan oleh pihak luar laporan, penyata kewangan, dan kertas kerja dalam acara yang dipilih. Jawatankuasa etika mengeluarkan surat tindakan pembetulan yang diperlukan apabila ia menyimpulkan bahawa tindakan pemulihan adalah sesuai dan pelanggaran itu tidak mencukupi untuk menahan penggantungan atau pengusiran dari keanggotaan. AICPA tidak menyiarkan terma surat tindakan pembetulan yang diperlukan.

Tiada Pelanggaran / Pemecatan

Jawatankuasa etika menyelesaikan siasatan dan mendapati tiada bukti prima facie mengenai pelanggaran Kod Etika Profesional.
Jawatankuasa etika menolak satu kes tanpa peruntukan Tatakelakuan Profesional berlaku untuk aduan atau tuduhan dalam aduan itu tidak merupakan pelanggaran Kod.

Tiada Tindakan Lanjut

Jawatankuasa etika menutup siasatan kerana tidak dapat memperoleh keterangan yang mencukupi bahawa pelanggaran prima facie Kod Tingkah Laku Profesional telah atau tidak pernah berlaku atau ia memutuskan, mengikut budi bicaranya, bahawa penyiasatan itu tidak boleh lagi dilaksanakan.

Pemantauan Selepas Selesai Memuaskan

Jawatankuasa etika menerima produk kerja yang ahli dikehendaki mengemukakan berdasarkan perkara disiplin yang terdahulu.

Lain-lain

Terutamanya terdiri daripada kes-kes yang dirujuk oleh AICPA kepada masyarakat untuk penyiasatan seperti yang dinyatakan dalam perjanjian antara AICPA dan masyarakat CPA negeri.

Akauntan forensik mesti mematuhi Kod Etika yang sangat ketat yang menyelaraskan semua pelakuan Tatakelakuan Profesional AICPA.

Arahan Video: Dukungan Negara dan Masyarakat Jadi Harapan Para Penyandang Disabilitas BERKAS KOMPAS (Bag3) (Mungkin 2024).