Di belakang Laporan Kewangan Penipuan

• Mungkin 6, 2024

Sekuriti dan Bursa Suruhanjaya SEC adalah entiti pengawalseliaan yang bertanggungjawab untuk memfailkan tindakan sivil dan jenayah terhadap firma perakaunan yang mengeluarkan kenyataan kewangan palsu untuk menipu pelabur yang bergantung pada maklumat tersebut ketika membuat keputusan. Beberapa firma perakaunan telah mencapai perjanjian untuk menyelesaikan tindakan dengan SEC. Contohnya, SEC merungut Deloitte untuk melakukan perlakuan profesional yang tidak wajar di bawah Aturan 102 (e) Peraturan Amalan SEC berkaitan dengan audit Deloitte mengenai penyata kewangan Adelphia. Tanpa mengakui atau menafikan tuduhan itu, Deloitte bersetuju untuk membayar $ 25 juta.

Antara perkara lain, SEC, menentukan penggunaan harta yang terlucuthakan dan menggunakannya untuk menyediakan sekurang-kurangnya pampasan sebahagian kepada mangsa penipuan. SEC mewujudkan dana yang ditadbir mengikut prosedur Jabatan Kehakiman, DOJ. Menangguhkan Dana Mangsa-mangsa memberi pampasan, secara pro-rata, mangsa penipuan yang memegang sekuriti yang layak. Berhubung dengan kes Adelphia Communications yang terkenal, contohnya, dua dana telah dibuat: Dana SEC dan Dana Mangsa Adelphia. Menurut SEC, Master Khas telah mengedarkan lebih 105,500 borang petisyen dan menerima lebih 12,000 petisyen yang mendakwa jumlah kerugian yang melebihi jumlah baki gabungan dalam Dana Mangsa Adelphia dan Dana SEC. Master Khas telah memaklumkan para pemohon apa-apa kekurangan dalam petisyen mereka secara berterusan. Master Khas menganggarkan bahawa pengedaran akan siap dibuat pada separuh pertama tahun 2009.

SEC menjangkakan bahawa menggabungkan Dana SEC dengan Dana Mangsa Adelphia dan mengagihkan Dana SEC mengikut prosedur Dana Mangsa Adelphia adalah kaedah yang paling berkesan, adil, dan munasabah untuk mengagihkan Dana SEC kepada mangsa penipuan Adelphia. SEC menyatakan bahawa prosedurnya akan memastikan semua mangsa diperlakukan secara konsisten tanpa kemungkinan dua kali ganda antara kedua-dua dana tersebut. Maklumat lanjut untuk mangsa disediakan di //www.AdelphiaFund.com

Ia mesti sangat mengecewakan bagi mangsa selepas kehilangan wang mereka untuk menjalani kerumitan prosiding ini. Pejabat SEC dan Pejabat Peguam Negara yang bertanggungjawab mengenal pasti dan memaklumkan mangsa yang berpotensi melakukan yang terbaik apabila memohon prinsip ekuiti dalam mengagihkan sumber dalam dana tersebut.

Menurut kenyataan akhbar yang dikeluarkan oleh Peguam Negara Amerika Selatan Daerah New York, dari akhir 1990an hingga 2002, JOHN dan TIMOTHY RIGAS menyalahgunakan berbilion ringgit dari ADELPHIA - yang merupakan syarikat televisi kabel keenam terbesar di negara itu - untuk kepentingannya daripada diri mereka dan ahli keluarga RIGAS yang lain. Syarikat-syarikat kabel tertentu yang dikendalikan oleh JOHN RIGAS, TIMOTHY RIGAS, dan ahli keluarga RIGAS yang lain - tetapi dikendalikan oleh ADELPHIA - dibeli dan / atau dinaik taraf dengan dana yang salah diambil dari ADELPHIA. Ini "Entiti Managed Rigas" ("RMEs") sangat tinggi sehingga mereka tidak menjana wang tunai yang mencukupi untuk membayar perbelanjaan operasi dan caj faedah mereka sendiri, dan dengan demikian disubsidi secara berkesan oleh pendahuluan wang tunai dari ADELPHIA. ADELPHIA mendedahkan bahawa ia bertanggungjawab untuk lebih daripada $ 2 bilion pinjaman yang dikaitkan dengan RME tertentu yang tidak dicerminkan dalam pemfailan SEC sebelum dan laporan kewangan. Akhirnya, ADELPHIA memfailkan perlindungan muflis pada 25 Jun 2002.

Akauntan forensik membantu dalam menyiasat kejadian di mana akauntan bersama dengan eksekutif lain, terlibat dalam pelbagai amalan perakaunan palsu dan salah laku lain yang mempunyai kesan bersih kumulatif ke atas pendapatan yang dilaporkan dan pada pendapatan sebelum cukai yang dilaporkan. Sebagai contoh, bekas presiden dan CEO syarikat WXY, dan yang lain di syarikat itu memupuk budaya korporat yang "didorong angka" agresif yang terobsesi dengan memenuhi unjuran kewangan. Untuk meningkatkan harga saham WXY, CEO yang dikenakan dan menuntut pematuhan terhadap hasil yang tidak realistik dan sasaran lain, dan para eksekutif lain tahu bahawa dia mengharapkan mereka mencapai angka tersebut dengan cara apa pun yang diperlukan. Contohnya ini akan memanipulasi maklumat kewangan dan mengesahkan teori segitiga Penipuan, yang mempunyai tiga komponen: peluang, tekanan, dan rasionalisasi. Adalah mudah bagi seorang eksekutif yang merasionalisasikan bahawa dia memenuhi matlamatnya yang ditetapkan oleh Ketua Pegawai Eksekutif. Bahagian tekanan diwakili oleh keperluan memenuhi jangkaan kewangan.

Mengompromi piawaian profesional bagi pihak organisasi tamak mempunyai akibat yang meluas bagi mereka yang terlibat dalam amalan tidak jujur ​​yang menjejaskan pelabur yang bergantung kepada maklumat kewangan.

Arahan Video: Tipu Konsumen Hingga Rp400 Juta, Penipu asal Sukoharjo Gunakan Uangnya Untuk Foya-foya (Mungkin 2024).